銷售免稅的商品如何做分錄?

銷售免稅的商品如何做分錄?

1、得到免稅批文

2、已經計提了進項稅

則正常做如下分錄

借: 應收貨款-某公司

貸: 主營業務收入

應交稅金--應交增值稅-銷項稅

同時按銷售數量計算所計提的進項稅與上分錄銷項稅差額做如下分錄

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)    貸:主營業務收入

問題:銷售免稅品取得銷售收入156 000(普通發票),購進原料不得抵扣稅額15 421.5,適用直接減免.請問會計分錄怎樣做?

雖為直接免征增值稅,但會計處理時反映其實現的增值稅

1.銷售 借銀行存款 156000

貸主營業務收入-免稅收入133333.33

貸應交稅金-應交增值稅(銷項稅額(免稅))22666.67

2.購進原料不得抵扣稅額15 421.5

借應交稅金-應交增值稅(進項稅額(免稅))15 421.5

貸應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)15 421.5

月底 借應交稅金-應交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補貼收入7245.17

并借補貼收入7245.17

貸本年利潤7245.17

提醒;填寫增值稅申報表時,

第8欄"(四)免稅貨物及勞務銷售額"、第9欄"其中;免稅貨物銷售額"填列含稅銷售額156 000;

第11欄"銷項稅額"不含免稅品的銷項稅額22666.67;

第12欄"進項稅額"不含免稅品負擔的進項稅額15 421.50

第14欄"進項稅額轉出"填列不得抵扣稅額15 421.50

銷售免稅的商品如何做分錄?上文的案例教大家怎么做會計分錄了，以及還有增值稅申報表的填法，還有疑問的可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！