上年度的發票漏記賬怎么處理？

上年度的發票漏記賬怎么處理?

1、補記,相關損益科目用"以前年度損益調整"代替

借:應收賬款等

貸:以前年度損益調整(替換"主營業務收入")

借:以前年度損益調整(替換"管理費用"等)

貸:銀行存款等

借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用,余額*25%稅率

2、調整應交所得稅(要看稅法是否允許調整應交所得稅)

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整(替換"所得稅費用"科目)

現金日記賬漏記憑證怎么辦?

補記方法:

摘要寫"補記2018年X月X號憑證漏記的業務"

日期--寫你登帳這一天的日期

現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經濟責任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便于查找,各單位在啟用時,首先要按規定內容逐項填寫"賬簿啟用表"和"賬簿目錄表".在賬簿啟用表中,應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會計主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章.在一本日記賬中設置有兩個以上現金賬戶的,應在第二頁"賬戶目錄表"中注明各賬戶的名稱和頁碼,以方便登記和查核.

出納員審核

現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記.登記現金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負責,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數字真實,表達準確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結賬;不拖延積壓,按規定方法更正錯賬等.

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