怎么確認虧損的遞延所得稅資產？

怎么確認虧損的遞延所得稅資產?

首先,遞延所得稅是一個純會計記錄問題,不涉及稅務局,所以報給稅務局報表沒影響.

其次,虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的,簡單說就是未來12月內要盈利,如果不能確定,就不確認.具體數額是按照應納稅所得額(負數)來確認的.

最后,遞延所得稅資產通常每年年末確認一次就可以了,所以現在不著急.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率,發生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率,轉回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

什么是遞延所得稅及其會計處理?

1、按照企業的利潤計算的實際應該繳納的所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--企業所得稅

2、由于納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產,遞延所得稅資產影響的所得稅費用

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

3、遞延所得稅負債影響的所得稅

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

以上就是會計學堂整理出的關于怎么確認虧損的遞延所得稅資產的相關內容,看到這里的小伙伴們如果有其他任何的疑問,歡迎來會計學堂咨詢我們的專業老師,我們會在第一時間給出回復.