遞延所得稅資產適用什么稅率？

遞延所得稅資產適用什么稅率?

答：除了執行過渡期優惠政策的企業在確定適用稅率比較復雜一點外,其他企業一般都適用于自身的適用稅率.

例如一般的企業適用25%的企業所得稅稅率.

高新技術企業適用15%的優惠的企業所得稅稅率.

遞延所得稅資產是根據什么算出來的?

答：遞延所得稅資產是根據壞賬來計算的.

具體公式是:用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等)*25%,即為壞賬產生的遞延所得稅資產,減去年初遞延所得稅資產,得出的差額.

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用--遞延所得稅

遞延所得稅資產的計量

1、稅率的確定

確認遞延所得稅資產時,應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間,采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定.無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何,遞延所得稅資產均不予折現.

2、遞延所得稅資產的減值

資產負債表日,企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核.如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益,應當減記遞延所得稅資產的賬面價值.

綜上所述,大家看完上述文章中關于遞延所得稅資產適用什么稅率的介紹后,應該已經有了自己的認知和理解.學習更多這方面的財務知識,敬請關注會計學堂的更新!