私立醫院計提企業所得稅分錄怎么寫?
1、按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
企業所得稅費用的計提與繳納的會計分錄?
本月計提時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅
本月結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
下月繳納時:
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款.
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你好，借；庫存商品，貸；銀行存款等科目 答
會計科目 一、會計科目表（略） 二、會計科目使用說明 第101號科目 現金 一、本科目核算醫院的庫存現金。 醫院內部各部門周轉使用的備用金，通過“其他應收款”科目核算，不在本科目核算。 二、醫院收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。 三、醫院應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。 每日終了，應計算全日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。有外幣現金的醫院，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。 四、本科目期末借方余額，反映醫院實際持有的庫存現金。 第102號科目 銀行存款 一、本科目核算醫院存入銀行的各種存款。 二、醫院收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解交銀行；一切支出，除規定可用現金支付的以外，應按現行有關結算規定，通過銀行辦理轉賬結算。醫院將款項存入銀行，借記本科目，貸記“現金”等科目；提取或支付存款時，借記“現金”等科目，貸記本科目。 三、醫院應按開戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。 四、有外幣業務的醫院，應分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。醫院發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應采用業務發生時匯率，也可以采用業務發生當月月初的匯率折合。 月末，各種外幣賬戶（包括外幣現金以及以外幣結算的債權和債務）的外幣期末余額，應當按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費用”科目。因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與折合匯率之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費用”科目。 五、本科目期末借方余額，反映醫院實際存在銀行的款項。 第109號科目 其他貨幣資金 一、本科目核算醫院的外埠存款，銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資金。 二、外埠存款，是指醫院到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。醫院將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記“庫存物資”--“藥品”科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 三、銀行匯票存款，是指醫院為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。醫院在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。醫院使用銀行匯票后，根據發票帳單等有關憑證，借記“庫存物資”、“藥品”科目，貸記本科目；如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項，根據開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯（多余款收賬通知），借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 四、醫院與所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終如有未到達的匯入款項，應作為在途貨幣資金處理。根據匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。收到款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 五、本科目應設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“在途資金”等明細賬。 六、本科目期末余額，反映醫院實際持有的其他貨幣資金。 第111號科目 應收在院病人醫藥費 一、本科目核算醫院因提供醫療服務而應向住院病人收取的醫藥費。 二、醫院向住院病人收取醫藥費時，借記應收在院病人醫藥費，貸記“醫療收入”、“藥品收入”科目。住院病人辦理出院手續，結算醫藥費時，借記“現金”、“銀行存款”、“預收醫療款”等科目，貸記應收在院病人醫藥費；如果住院費用大于預交金，按預交金額，借記“預收醫療款”科目，按補交金額，借記“現金”、“銀行存款”科目，補交金額不足，按欠費金額，借記“應收醫療款”科目，按發生的醫藥費總數，貸記應收在院病人醫藥費。 三、應收在院病人醫藥費按在院病人設置明細賬。 四、應收在院病人醫藥費期末借方余額，反映尚未辦理結算的住院病人醫藥費。 第113號科目 應收醫療款 一、本科目核算醫院因提供醫療服務而應向門診病人和出院病人收取的醫療款。 二、醫院應向門診病人收取的醫療款時，借記應收醫療款 ，貸記“醫療收入”、“藥品收入”、“其他收入”科目。醫院與住院病人辦理出院手續，結算醫藥費時，如果發生住院病人欠費的，按預交金數，借記“預收醫療款”科目，按補交金額，借記“現金”、“銀行存款”科目，按欠費金額，借記應收醫療款，按發生的醫藥費總數，貸記“應收在院病人醫藥費”科目。醫院收回門診病人、出院病人欠費時，借記“銀行存款”、“現金”科目，貸記應收醫療款。經主管部門批準核銷確實無法收回的應收醫療款時，借記“壞賬準備”等科目，貸記本科目。 三、本科目應按門診病人和出院病人設置明細賬。 四、本科目期末借方余額，反映醫院尚未收回的醫療款。 第114號科目 壞賬準備 一、本科目核算醫院提取的壞賬準備。 二、醫院按規定提取壞賬準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目。 醫院按規定核銷壞賬時，借記本科目，貸記“應收醫療款”科目。已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額，借記“應收醫療款”科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收醫療款”科目。 三、本科目期末貸方余額，反映醫院已提取的壞賬準備。 第119號科目 其他應收款 一、本科目核算醫院除應收在院病人醫療費、應收醫療款以外的其他各種應收、暫付款項，包括醫院撥付的備用金、職工預借的差旅費等。 二、醫院發生其他各種應收款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回其他應收款項時，借記有關科目，貸記本科目。實行定額備用金制度的醫院，對于領用的備用金應定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記有關科目，貸記“現金”、“銀行存款”科目，報銷數和撥補數都不再通過本科目核算。 三、本科目應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬。 四、本科目期末借方余額，反映醫院尚未收回的其他應收款。 第121號科目 藥品 一、本科目核算醫院為了開展醫療活動而儲存的各類藥品的售價成本，包括存放在藥庫、藥房的藥品。 二、醫院的藥品采用售價進行核算，藥品的售價與進價的差額在“藥品進銷差價”科目核算，采購費用及管理中支出的費用在“藥品支出”科目核算。 三、醫院購入的藥品驗收入庫時，按售價，借記藥品（藥庫），按進價，貸記“銀行存款”等科目，按售價和進價的差額，貸記“藥品進銷差價”科目。藥房從藥庫領取藥品時，借記藥品（藥房），貸記藥品（藥庫）。制劑或委托加工發出藥品時，借記“在加工材料”、“藥品進銷差價”科目，貸記本科目（藥庫）。醫院內部領用時，借記“醫療支出”、“藥品進銷差價”科目，貸記藥品（藥庫）。醫院銷售藥品時，借記“現金”、“應收醫療款”、“銀行存款”、“應收在院病人醫藥費”等科目，貸記“藥品收入”科目。月末，結轉藥品銷售成本時，按藥品的實際成本，借記“藥品支出”科目，按計算的本月消耗藥品實現的進銷差價，借記“藥品進銷差價”科目，按已銷藥品的售價，貸記藥品（藥房）。藥品盤盈時，借記藥品，貸記“藥品進銷差價”、“待處理財產損溢”科目。藥品盤虧時，借記“待處理財產損溢”、“藥品進銷差價”科目，貸記本科目。藥品銷售價格變動時，按現存藥品調價前后的差價金額調整有關科目。上調時，借記藥品，貸記“藥品進銷差價”科目；下調時，借記“藥品進銷差價”科目，貸記本科目。 四、本科目應按藥庫、藥房設置明細賬，在明細賬下按西藥、中成藥、中草藥進行明細核算。藥品管理部門應按品名、規格分別設置數量金額明細賬。藥品倉庫應按每一種藥品設置收、發、存數量明細賬和卡。 五、本科目期末借方余額，反映藥品的結存數。 第122號科目 藥品進銷差價 一、本科目核算醫院藥品售價與進價的差額。 二、醫院購入的藥品驗收入庫時，按售價，借記“藥品”科目，按進價，貸記“銀行存款”等科目，按售價和進價的差額，貸記本科目。月末，結轉藥品銷售成本時，按計算本月消耗藥品實現的進銷差價，借記本科目，按藥品實際成本，借記“藥品支出”科目，按已銷藥品的售價，貸記“藥品”（藥房）科目。 三、本科目應按藥品類別設置西藥、中成藥和中草藥三個明細科目。 四、本科目期末貸方期末余額，反映庫存藥品尚未實現的進銷差價。 第123號科目 庫存物資 一、本科目核算醫院在庫的低值易耗品、衛生材料、其他材料的實際成本。 二、醫院購入低值易耗品及材料時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”、“應付賬款”等科目。委托加工和自制材料入庫時，借記本科目，貸記“在加工材料”科目。 領用低值易耗品及材料時，借記“醫療支出”、“藥品支出”、“管理費用”、“在加工材料”等科目，貸記本科目。庫存物資盤盈時，借記本科目，貸記“待處理財產損溢”科目。庫存物資盤虧時，借記“待處理財產損溢”科目，貸記本科目。 三、本科目應按庫存物資的類別，如低值易耗品、衛生材料和其他材料等設置明細賬。物資管理部門應在明細賬下，按品名、規格設置數量金額明細賬，倉庫應設置實物收、發、存數量明細賬和卡。 四、本科目期末借方余額，反映庫存物資的實際成本。 第125號科目 在加工材料 一、本科目核算醫院炮制藥品、制劑生產、委托加工材料等的實際成本。 二、炮制藥品時；按藥品進價，借記本科目，按藥品進銷差價，借記“藥品進銷差價”科目，按藥品售價，貸記“藥品”科目；炮制完成的藥品重新入庫時，按新確定的售價，借記“藥品”，按實際成本，貸記本科目，按實際成本與售價的差額，貸記“藥品進銷差價”科目。 制劑生產領用藥品時，按藥品進價，借記本科目，按藥品進銷差價，借記“藥品進銷差價”科目，按藥品售價，貸記“藥品”科目；發生制劑費用時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目；制劑生產完工人庫時，按售價，借記“藥品”科目，按實際成本，貸記本科目，按售價與實際成本的差額，貸記“藥品進銷差價”科目。 加工低值易耗品和衛生材料時，借記本科目，貸記“庫存物資”等科目；支付加工費時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目；加工結束入庫時，按實際成本，借記“庫存物資”科目，貸記本科目。 三、本科目應按在加工材料類別設置明細賬。 四、本科目期末借方余額，反映尚未完工的在加工材料的實際成本。 第131號科目 待攤費用 一、本科目核算醫院已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在一年以內（包括一年）的各項費用，如預付保險費、預付租賃費、預付取暖費、預付報刊費等。 二、醫院發生各項待攤費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”等科目。 待攤費用攤銷時，借記“醫療支出”、“藥品支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目。 三、待攤費用應按費用項目的受益期限分期攤銷。 四、本科目應按費用種類設置明細賬。 五、本科目期末借方余額，反映醫院各種已支付但尚未攤銷的費用。 第141號科目 對外投資 一、本科目核算醫院向院辦企、事業單位的投資和購買的債券。 二、醫院購入債券，按實際支付的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，借記“事業基金——一般基金”科目，貸記“事業基金——投資基金”科目。醫院以固定資產對外投資，按評估確認的價值，借記本科目，貸記“事業基金——投資基金”科目，同時，按賬面價值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產”科目。 醫院以實物、無形資產對外投資，按評估確認的價值，借記本科目，按賬面價值，貸記“無形資產”、“庫存物資”科目，按其差額，借記或貸記“事業基金——投資基金”科目，同時，按實物、無形資產的賬面價值，借記“事業基金——一般基金”科目，貸記“事業基金——投資基金”科目。醫院以貨幣資金對外投資，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；同時，借記“事業基金——一般基金”科目，貸記“事業基金——投資基金”科目。醫院轉讓債券以及到期兌付的債券本息，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按實際成本，貸記本科目，實收金額與原賬面價值的差額，借記或貸記“其他收入”科目。同時，按原賬面價值，借記“事業基金——投資基金”科目，貸記“事業基金——一般基金”科目。 三、本科目應按債券種類和投資對象設置明細賬。 四、本科目期末借方余額，反映醫院持有的對外投資的價值。 第151號科目 固定資產 一、本科目核算醫院固定資產的原值。 二、醫院應根據規定的固定資產標準和分類，結合本單位情況，制定固定資產目錄，作為核算依據。 三、本科目按固定資產分類設置一級明細科目。固定資產管理部門按固定資產的分布設置二級明細科目，使用部門設置固定資產臺賬或卡片，對固定資產進行明細核算。 四、醫院的固定資產按下列規定的價值記賬。 1、購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。購置車輛按規定支付的車輛購置附加費計入購價之內。 2、自制的固定資產，按實際發生的成本記賬。 3、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，應按改建、擴建發生的支出沖減改建、擴建過程中的變價收入后的凈增加值，扣除固定資產拆除部分的原值，記入固定資產原值。 4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等記賬。 5、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格，或根據所提供的有關憑據記賬。接受固定資產時發生的相關費用，應當計入固定資產價值。 6、盤盈的固定資產，按重置完全價值入賬。 7、已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調整。 答
你好 借所得稅費用 貸應交稅費所得稅? 答
你好可以的，本來也是的 答
你好，這個支出如果是單位據實負擔了，是可以稅前扣除的? 答
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