投資企業如何核算期貨的收益？

投資企業如何核算期貨的收益?

(1)客戶當日結算盈利

借:應收貨幣保證金--期貨交易所

貸:應付貨幣保證金--X客戶

(2)客戶當日結算虧損,做相反的會計分錄.

在結算中,如果期貨公司與期貨交易所的結算金額與客戶結算金額產生差異的,計入"結算差異"科目借方或貸方.

期貨交易的會計分錄

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等.商品期貨屬于衍生金融工具的一種.按照新企業會計準則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:

(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記"其他貨幣資金"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記"衍生工具"科目,按發生的交易費用借記"投資收益"科目,按實際支付的金額貸記"其他貨幣資金"科目.

(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"衍生工具"科目,貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

(4)衍生工具終止確認時,應比照"交易性金融資產"、"交易性金融負債"等科目的相關規定進行處理.

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