跨年度退稅賬務處理怎么做？

跨年度退稅賬務處理怎么做?

答：本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅

沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入時,借記"主營業務收入--出口收入"科目,貸記"主營業務收入--內銷收入"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記"主營業務成本"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"科目.

上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記"以前年度損益調整"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出,借記"以前年度損益調整(紅字)"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(紅字)"科目.

所得稅匯算清繳后退稅如何做賬?

1、按退稅金額

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

2、收到退回的稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

3、結轉損益:

借:以前年度損益

貸:利潤分配--未分配利潤

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