上年度業務及管理費調整會計處理怎么做？

上年度業務及管理費調整會計處理怎么做?

答：跨年調整損益類科目,應該記入"以前年度損益調整"科目.

按執行《企業會計準則》的情況下,調整分錄應為:

借:以前年度損益調整

貸:應付賬款-三分公司

再結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整如果執行《小企業會計準則》,根據未來適用法原則,不需調整以前年度損益,直接在當期消化,則分錄為:

借:管理費用

貸:應付賬款-三分公司

沖銷管理費用如何做分錄?

沖銷本年發生的管理費用應做"管理費用"的借方紅字,沖減當期損益.

規范的做法是:

借:管理費用--上繳管理費

貸:現金或銀行存款

管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等.

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