購貨方銷售退回的處理怎么做？

購貨方銷售退回的處理怎么做?

購貨方可以憑紅字發票,做如下分錄:

借:庫存商品等(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字)

貸:應付賬款等(紅字)###已經付款的

借:應收賬款

貸:材料采購###1、部分商品退貨的,購貨方根據重開的專用發票發票聯,作會計分錄:

借:商品采購

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或應付賬款)

商品銷售退回,已經確認收入的,該怎么做賬務處理?

答：對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票.銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.

其次,做好會計分錄:

借:應收帳款(現金或銀行存款) 負數

貸:主營業務收入 負數

應交稅費-增值稅(銷項稅) 負數

借;主營業務成本 負數

貸:庫存商品 負數

銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應可以了.

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