上年的費用在下年入賬所得稅清繳怎么記賬？

上年的費用在下年入賬所得稅清繳怎么記賬?

答：根據《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字〔1996〕79號)、《國家稅務總局關于企業所得稅若干業務問題的通知》(國稅發[1997]191號)規定,企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣,是指年度終了,納稅人在規定的申報期申報后,發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目.

所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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