高新企業調整以前年度支出入如何記帳？

高新企業調整以前年度支出入如何記帳?

答：涉及到以前年度損益的科目,需要通過"以前年度損益調整"科目進行反映,不能直接調整對應損益類科目.以前年度損益調整對于以前年度多計或少計費用,多計或少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益類科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,但最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

去年的管理費用(如累計折舊計提影響)現在調整出來的一般處理的會計分錄如下:

借:累計折舊

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

以前年度損益調整科目如何做賬?

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

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