債券到期收回本金和利息分錄怎么做？

債券到期收回本金和利息分錄怎么做?

1計提利息的時候

借:應收利息

未實現融資收益(或在貸方)

貸:投資收益

2收到利息和本金的時候

借:銀行存款

貸:持有至到期投資--成本

應收利息

持有至到期投資的會計分錄

持有至到期投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產,基本相當于原舊準則下的長期債權投資.

(1)初始計量:

借:持有至到期投資--成本   (面值)

--利息調整 (差額,或貸記)

應收利息(支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息)

貸:銀行存款  (實際支付的金額)

(2)后續計量:

1)資產負債表日,計提債券利息:

①持有至到期投資為分期付息,一次還本債券投資:

借:應收利息(債券面值×票面利率)

貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實際利率)

持有至到期投資--利息調整(差額,或借記)

債券到期收回本金和利息分錄怎么做?看完了上文中會計學堂的詳細解答后,各位心中對于這個類型的分錄應該已經有了初步的了解.會計學堂還有海量的資源等著你,快來關注更新吧!