收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄？

收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄?

答：銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求,銷售單位同意在商品價格上給予的減讓.在核算時,由于銷售折讓不具備費用的屬性,因此,應當將其作為收入的抵減數處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負數)發票,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據.

這種情況下的分錄是直接做紅字(負數)沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

收到負數發票時的帳務如何處理?

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅-進項轉出

(2)未支付貨款

借:應付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出

收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄?閱讀完上述文章中小編的詳細介紹后,你們對這個問題都明白了嗎?如果還有其他任何的疑問,歡迎來會計學堂咨詢專業的老師,我們會第一時間給出回復.