小規模納稅人如何網上報稅？

不同銷售額下如何填報小規模納稅申報表

(一)本季度未發生增值稅應稅業務

未發生增值稅應稅業務，也需要零申報，別忘了！

(二)本季度增值稅應稅銷售額不超過9萬元

情況一：全部為自行開具增值稅普通發票

案例：某小規模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額1.7萬元，本季度食品應稅銷售額8.5萬元，全部為自行開具發票。

情況二：部分是自行開票，部分是代開發票

案例：某小規模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元，其中5萬元為自行開具發票，3.5萬元為國稅機關代開專用發票。

情況三：全部是代開發票

案例：某小規模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元，全部為國稅機關代開專用發票。

(三)本季度增值稅銷售額超過9萬元

情況一：全部為自行開具增值稅普通發票

案例：某小規模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元，全部為自行開具普通發票。注意：如果是應稅服務請填寫在服務、不動產和無形資產列，填報列有錯會影響稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。

情況二：部分是自行開票，部分是代開發票

案例：某小規模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元，其中5萬元為自行開具發票，4.5萬元為國稅機關代開專用發票。

情況三：全部是代開發票

案例：某小規模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元，全部為國稅機關代開專用發票。

注意：自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。