期末待抵扣不動產稅額怎么做賬？

期末待抵扣不動產稅額怎么做賬?

答：《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件二) 第一條第(四)款第1點規定,適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

取得不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等

各種形式取得不動產,不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目.

融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定.

各種形式取得不動產,不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目.

融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定.

免抵退不得免征和抵扣稅額怎么做帳?

開發票確認收入時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

免抵稅額即主營業務收入*出口退稅率

摘要:出口轉內銷部分

借:應交稅費--應交增值稅/出口抵減內銷應納稅額

貸:應交稅費--應交增值稅/出口退稅

出口不得抵免部分,即主營業務收入*征稅率與退稅率之差

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅/進項稅轉出

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