期末留抵稅額退還會計分錄怎么寫？

期末留抵稅額退還會計分錄怎么寫?

1.進項稅

借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

上月有留底稅額,這個月應交增值稅怎么算?

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

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