抵扣聯認證后要退票會計分錄如何做？

抵扣聯認證后要退票會計分錄如何做?

把開出的那張發票做賬的分錄反過來做就行了,退回的發票作廢,告之稅務局.

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

退回來時

借:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

貸:銀行存款

根據國家稅務總局公告2016年47號規定:

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

退回的發票會計該如何做帳?

答：得看你們單位是一般納稅人還是小規模納人

一般納稅人開出的增值稅票當月被退回直接從卡里作廢,讓對方把抵扣聯和發票聯必須得寄回來

如果是隔月退回的需開負數增值稅發票沖向你所在的稅務所說明被退回的原因!

小規模納稅人:當月的直接作廢就行了,隔月的開紅票一沖就OK了但是原先開的那張發票必須得附在所開的紅票后面!

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