財務人工作交接的注意事項及主要內容

會計與出納的工作緊密相連，收付款單每天都在會計與出納之間傳遞。平時財務對接工作，還是需要避免各種扯皮跟不快呢，今天我們來一起探討一下。

財務部日常工作單據交接

做好交接表，分清責任

公司可以規范交接流程，自制一些用于交接的表格（如現金單據移交單，報賬清單等），在規定時間交接，表格及原始單據交下一對接人審核，審核無誤后簽字返回一份給遞交人。這樣做雖然多了一層手續，但帶來的好處多多：

①  出納在做表的時候就可以核對現金和銀行存款日記賬是否正確，會計人員也可以在第一時間為出納發現錯誤；

②  企業資金管理人員也可以從該表了解企業每天的資金流量；

③  明確會計與出納之間的責任，避免因責任不清而發生單據遺失后相互扯皮。

收款憑據要確保在傳遞過程中無誤

在日常工作中，出納可能會收取一些現金，必然會開具收款收據。

對于非ERP等系統制作的收據，應該由會計人員在使用前登記，并保證編號是連續的，作廢的必須全部聯次保留。系統制作收款收據的，刪除、修改、作廢的權限應該嚴格控制，并且應定期或不定期檢查收款收據操作記錄，如發現有刪除、修改、作廢，必須查明原因并登記。

所有收款收據由出納填制好以后，交財務印章管理人員加蓋印章（財務印章不能由出納管理）一份給交款人，一份給出納做賬使用。

原始單據上加蓋印記

出納人員應及時在已經收款的收據上加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”等印記，在已經支付的單據上加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”等印記。會計人員在審核出納移交單據時，也應審核是否加蓋。這樣，單據在移交的過程中就不容易出錯。

財會人離職工作交接

不管是新來的財會人士，還是即將離職的財會人士，都應該在自己走前，或者對方走前，做好工作交接，以免給新來者留下諸多問題。離職交接工作，應該做好以下幾點：

1、錢——出納交接

新來的出納務必熟悉新單位出納需做的工作；清點保險柜中的現金，核對現金日記賬，確認賬實相符；

清點剩余的銀行支票有多少張、銀行承兌匯票有多少未到期的，并與會計登記的應收票據明細賬核對相符，不相符的不能交接；

銀行賬戶的交接：基本戶、一般戶、個人戶、銀行卡等包括明碼以及賬戶余額，一定要與銀行日記賬核對相符；

未走賬的原始單據如借條、發票、合同要交接好，千萬不能漏，已經編制好的收付款記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬也要交給新來的出納。

2、 賬——會計的交接

往來賬的交接：交接清楚哪些欠款屬于死賬，經過領導同意后進行壞賬處理；

三欄式明細賬、多欄式明細賬、庫存商品明細賬的交接都不能漏；

總賬的交接：一定要跟日記賬、明細賬余額核對相符，只有賬賬一致才可以交接；對于有的公司存在內外賬的情況，都要做到賬賬相符，會計交接的時候一定要把財務報表交給新來的會計。

3、稅——針對企業專門的稅務會計

增值稅發票領購簿、金稅盤、報稅盤、尚未認證的進項發票都要整理好，交給新來的會計；將公司剩余的空白納稅申報表、國稅的納稅申報密碼、地稅申報的密碼、國地稅聯系人電話、國地稅的納稅申報表也都要整理好，一并交給新來的會計。

公司每個月增值稅稅負率一般控制在多少，要交接給新來的會計，給他交代清楚，告訴新來的會計怎么來認證進項發票，勾選認證、現場認證、掃描認證。

4 、物——會計檔案等

會計檔案，如以前年度的憑證、賬目、報表、合同等物。

財務軟件、財務數據、電子表格以及相關密碼、有關印鑒。

相關資質、證件的交接也不能遺漏。

5、 人——財務部相關人員都要對接下

新來的出納、會計最好與人力資源、采購部門、銷售部門、倉庫部門、行政部門、管理層都簡單對接下或者互相介紹下，以便日后工作好溝通。

離職工作交接注意事項

1、庫存現金要根據日記賬余額當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時，移交人員在規定的期限內負責查清；

2、有價證券要根據備查簿余額進行點收，若出現有價證券面額與發行價不一致時，要按賬面金額交接；

3、出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負責；

4、銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達賬項，還需編制銀行存款余額調節表，調整相符；

5、實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數據無誤后，方可交接。