企業收取的開票稅金計入哪個科目？

企業收取的開票稅金計入哪個科目?

1、一般納稅人企業

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業務收入(其他業務收入)

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

2、小規模企業,因為增值稅不存在進項、銷項的問題,所以應交增值稅不用設下級科目.

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業務收入(其他業務收入)

貸:應交稅金-應交增值稅

怎樣開具增值稅專用發票及報稅?

答：在銷售商品時,使用防偽稅控軟件給對方開具增值稅專用發票,需要注意的是銷售商品的單價是含稅的還是不含稅的,一般是含稅單價,在錄入時,點擊"含稅"按鈕,反之亦然.在月末做帳時,用你當月開具的所有未作廢的增值稅專用發票(即銷項)的稅額減去"應交稅金"帳戶的期初借方余額,再減去當月已驗過的別人開給你的增值稅專用發票(即進項)的稅額,結果就是你當月應交的增值稅稅額,還有附稅項目:即應交增值稅稅額的1%的防洪費,7%的城建稅,3%的教育附加,當然如果是負數(即"應交稅金"月末余額為借方余額),則不用交增值稅和附稅.然后就是做帳、記賬、通過報稅軟件錄入并生成報稅文件,打印"增值稅申報表""增值稅附表一""增值稅附表二""資產負債表""損益表"等,在下月月初通過防偽稅控軟件進行抄稅后,帶以上報表、報稅文件、稅控IC卡分別到國稅和地稅局窗口進行報稅.

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