企業租房轉租如何繳納增值稅？

企業租房轉租如何繳納增值稅?

答：根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號)第二條規定:納稅人以經營租賃方式出租其取得的不動產(以下簡稱出租不動產),適用本辦法.

取得的不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產.納稅人提供道路通行服務不適用本辦法.該文件條款對"轉租""是否屬于"取得的不動產"并沒有明確.

但是,在國家稅務總局《全面推開營改增試點12366熱點問題解答》稅總納便函〔2016〕71號文件中,TT財稅找到了相關說明:"轉租"屬于不動產取得的一種方式,納稅人轉租不動產按照出租不動產計算繳納增值稅.

由此確定,轉租應按照《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的規定,計征增值稅.

企業轉租房屋如何交稅?

答：首先要交增值稅,企業租入房屋時應取得增值稅發票,轉租時的租賃收入減去租入時發票金額繳納增值稅.如果是一般納稅人按10%繳納,小規模納稅人按凈收入3%繳納.

由于是轉租,企業無房屋產權,不交房產稅.

無產權轉移不交印花稅.

交增值稅應附征城建稅、教育費附加、地方教育附加.

申報企業所得稅時應把轉租收入全額計入應納稅所得額,繳納企業所得稅.

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