增值費專用限額報銷會計分錄

增值費專用限額報銷會計分錄

如是銷售

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

如是購進

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款

增值稅專用發票怎么抵扣?

收到對方開據的增值稅專用發票時,如你是購進原材料,根據發票上的金額做分錄:

借:原材料

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:現金/銀行

你拿著抵扣聯到當地國稅局進行認證.他會在電腦里進行核對后,給予確認.

到你公司發生業務時,做如下分錄:

借:銀行/現金/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅-應交增值稅-銷項稅額

到申報納稅時,填表的時候,進項稅額多少、銷項稅額多少,都要填進表里,進項稅額-銷項稅額=你應該繳納的稅金,抵扣不完的,可以留到下月進行抵扣,不夠抵扣的,你得繳稅金.

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