計提和發放工資社保公積金的會計分錄應該怎么做？

應付職工薪酬的主要賬務處理如下：

1、計算分配應付的職工薪酬時

借：醫療業務成本

在加工物資（專門從事物資自制人員發生）

管理費用等

貸：應付職工薪酬

2、計算代扣各種款項

從應付職工薪酬中代扣代繳的各種款項（如職工基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費、住房公積金、個人所得稅等）時

借：應付職工薪酬

貸：應付社會保障費

應交稅費

3、支付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：財政補助收入（財政直接支付時）

零余額賬戶用款額度（財政授權支付時）

銀行存款

【案例】

甲醫院2017年11月應付醫療人員的工資115萬元，應付管理人員工資90萬元，其中代扣水電費2萬元。20×8年12月5日，從銀行提現203萬元，發放工資。

（1）按月分配工資

借：醫療業務成本1 150 000

管理費用 900 000

貸：應付職工薪酬2 050 000

（2）代扣水電費

借：應付職工薪酬20 000

貸：其他應付款20 000

（3）從銀行提現發放工資

借：庫存現金2 030 000

貸：銀行存款  2 030 000

借：應付職工薪酬——工資 2 030 000

貸：庫存現金2 030 000