小規模國稅季報怎么報？

你如果是網上申報的納稅人，那直接在網上填數字就可以了，通過后就可以找出來了，記住季報一般是要申報所得稅的，本期數是填4-6月三個月的合計數，本年數填1-6的合計數。

7月,全國各地迎來了一個“熱烈”的季節,納稅人也迎來了申報高峰。特別是小規模納稅人,面對申報中的難題,在熱浪的烘烤下,也難免感到有點“堵”!小編今天精心收集了三個申報“小禮包”送給您!看完以后,您是不是感到很涼爽呢?

一、小規模納稅人征收率

1、小規模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、增值稅優惠政策

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項:增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

三、不同銷售額下如何填報小規模納稅申報表

(一)本季度未發生增值稅應稅業務

未發生增值稅應稅業務,也需要零申報,別忘咯!

(二)本季度增值稅應稅銷售額不超過9萬元

情況一

全部為自行開具增值稅普通發票

案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額1.7萬元,本季度食品應稅銷售額8.5萬元,全部為自行開具發票。

情況二

部分是自行開票,部分是代開發票

案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元,其中5萬元為自行開具發票,3.5萬元為國稅機關代開專用發票。

情況三

全部是代開發票

案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元,全部為國稅機關代開專用發票。

(三)本季度增值稅銷售額超過9萬元

情況一

全部為自行開具增值稅普通發票

案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元,全部為自行開具普通發票。

情況二

部分是自行開票,部分是代開發票

案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元,其中5萬元為自行開具發票,4.5萬元為國稅機關代開專用發票。

情況三

全部是代開發票

案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元,全部為國稅機關代開專用發票。