外管證預繳增值稅結轉分錄怎么寫？

外管證預繳增值稅結轉分錄怎么寫?

答：營改增以后預繳增值稅月終不需要結轉,只要在交納的時候借記應交稅費-應交增值稅(已交稅金),開具發票時貸記應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)就可以了.

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是正數則:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是負數則:

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

"營改增"后,房地產企業增值稅的預交問題

(一)一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率繳納增值稅.應預繳的稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

一般納稅人應在取得預收款的次月申報期向主管稅務機關預交稅款

(二)預收款包括分期取得的預收款(首付款+按揭+尾款)、全款取得的預收款.定金屬于預收款.

誠意金、認籌金和訂金不屬于預收款,但是合同成立且用于抵房款時,應當依法預繳或者申報增值稅.

部分稅務機關對誠意金等有更加細致的規定.例如,房地產開發企業以訂金、意向金、誠意金、認籌金等各種名目向購房人收入的款項不同時符合下列條件的,均屬于預收款性質,應按規定預繳增值稅;1、收取的款項不超過5萬元(含5萬元);2、收取的款項從收取之日起3個月內退還給購房人.

注:房地產開發企業在收到預收款時,根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局2016年第23號)附件《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》中的分類編碼調整,納稅人應將增值稅稅控開票軟件升級到最新版本(V2.0.11)

增加6"未發生銷售行為的不征稅項目",用于納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形,下設602"銷售自行開發的房地產項目預收款"

使用未發生銷售行為的不征稅項目編碼,發票稅率欄應填不征稅,不得開具增值稅專用發票.

綜上所述,大家對于外管證預繳增值稅結轉分錄怎么寫應該已經有了自己的見解.上述文章中只介紹了一部分,更多精彩的內容都在會計學堂的官網等著你們來繼續探究,快來關注更新吧!