營改增后教育費附加會計分錄怎么寫？

營改增后教育費附加會計分錄怎么寫?

1. 附加稅的計提依據,是當期實際繳納的增值稅,和原計提方法相同:

2. 增值稅附加稅的計提:

借:營業稅金及附加費

貸:應交稅費--城建,

貸: 應繳稅費:教育附加費/地方教育附加費

營改增后"應交稅金"科目名稱的調整

"應交稅費"科目

本科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等.企業代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算.

附加稅的會計分錄

如果需要計提,是不是月末根據應交的增值稅作為基數,計提附加稅,然后國稅繳增值稅,去地稅繳附加稅.

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

營改增后稅金及附加會計科目如何核算?

1、全面試行營業稅改征增值稅后,沒有了營業稅,也就沒有營業稅的核算了,所以"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目.

2、新"稅金及附加"科目核算內容:消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費.

特別提醒:以前房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在"管理費用"等科目核算,不在"稅金及附加"科目核算.

3、企業收到返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金,應按實際收到的金額借記銀行存款科目,貸記本科目;

企業收到返還的增值稅,計入營業外收入.

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