購稅控盤的會計分錄應該怎么填？

購稅控盤的會計分錄應該怎么填？

答：根據財稅[2012]15號文件,購買稅控盤的增值稅專用發 票是可以全額抵稅的.   若是取得了專票,認證后

借:管理費用         應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金  當月做進項轉出

借:管理費用 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)  (若是普票,就不用認證)

借:管理費用     貸:庫存現金  本月有需繳納的增值稅款時,按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發票的含稅金額限額內做抵減處理

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅額) 貸:管理費用 若當月未一次性抵完時,可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上.

購稅控設備全額抵扣,分錄怎么做?

借:固定資產  貸:銀行存款.

借:應繳稅費-應繳增值稅-減免稅額

貸:遞延收益,期末,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".

當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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