進項發票進項抵扣如何做憑證？

進項發票進項抵扣如何做憑證?

收到進項發票抵扣聯時:

借:應交稅金--應交增值稅--進項稅額 X元

抵扣么就看了:如果X元大于銷項稅額Y元,這個月不用交,

如果X元小于銷項稅額Y元:

借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (Y-X)元

貸:未交增值稅 (Y-X)元

1、如果當月收到當月抵扣:

稅收的抵扣和賬務處理是一致的

2、當月收到次月抵扣:

可在介質申報表二中待抵扣反應,同樣賬務處理中也設 "應交稅費-應交增值稅-待抵扣稅金"處理

但一般不按

2、處理,雖然是次月抵扣,但賬務處理也視同抵扣月份發生的業務

抵扣進項稅的憑證有哪些?

(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額.

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.計算公式為:進項稅額=買價×扣除率買價,是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅.

購進農產品,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.

(四)接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額.

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