財務實際做賬常見問題解答！

問題一：繳納五險一金全部計入企業費用

稅務部門在日常稽查過程中經常遇到企業財務人員把每月繳納的法定社保費這樣編制記賬憑證：

借：管理費用-社保費6萬元

貸：銀行存款6萬元

一句話提醒：一定要分清單位承擔與個人承擔的社保，應由個人負擔的費用不得計入公司。

問題二：購買不動產的進項稅額一次性申報抵扣

2017年3月份某公司購買辦公用房，取得增值稅專用發票，金額600萬元，注明稅額66萬元，會計人員當月認證抵扣的記賬憑證如下：

借：固定資產-房屋600萬元

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）66萬元

貸：銀行存款666萬元

一句話提醒：其進項稅額60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣.

問題三：購進原材料直接計入主營業務成本

某食品制造企業財務人員平時對于購進原材料的業務，沒有要求倉庫管理部門填制“收料單”，材料發出也沒有“領料單”，每月根據購進的材料發票直接編制如下會計憑證：

借：主營業務成本-原材料12萬元

貸：銀行存款12萬元

一句話提醒：要分清楚原材料、生產成本、主營業務成本3個會計科目的核算內容，財務核算講究程序性和權責發生制。

問題四：公司買的辦公用車一次性計入了辦公費

有家酒水代理經銷公司，2016年12月份以公司名義購買奧迪轎車一輛，價值40萬元，會計直接計入了當期損益，會計憑證如下：

借：管理費用-辦公費40萬元

貸：銀行存款40萬元

一句話提醒：固定資產的損耗計入費用是通過按月折舊的方式，會計上從來沒有一次折舊法，切記不要把資本性支出計入收益性支出。

問題4;會計做賬的憑據一般有哪些所謂“會計做賬的憑據”就是指會計憑證中的原始憑證。

那么在我國目前國情的情況下，實務中有那些具體的原始憑證呢1、發票(最多的，也是常常被提起的

2、外企業開具的收據

3、財政非稅收入專用收據

4、中國人民解放軍或武警部隊的財務專用收據5、醫院、學校等使用的專用收據等

6、捐贈收據

7、銀行、郵政、鐵路等部門收費憑據等

8、企業內部自己的工資表、獎勵單、付款單、收款收據、成本核算資料、實物發放資料等9、資產被盜報警資料、法院裁定(判決、調解書)等。

以上僅僅是個大概，實務中會遇到各種千奇百怪的原始憑證，需要具體問題具體分析。

問題5：是不是只有正式發票才能做賬

由于我國稅收管理在很多時候過分倚重了“以票控稅”，給一些初涉會計職場的人一個誤會就是--會計做賬必須要見到發票才能做賬。其實，這是一個天大的誤區。

“會計核算”>的一個重要職責，就是真實反映經濟業務，有些經濟業務本身就不需要發票。

1、僅僅是反映雙方債權債務關系的

可以使用收據、借款單以及合同、銀行回單等作為做賬依據。比如預收定金、支付欠款、資金拆借等。

2、發生的業務屬于非稅經濟業務

比如企業雙方簽訂了合同，但是還未履約就有一方違約，最后法院裁定或判決違約方向守約方支付的違約金。此時由于還未涉及到應稅，故支付違約金就不涉及發票。但是，雙方可以依據法律文書、銀行回單等作為做賬依據。

實務中，類似這種情況的很多。

總結

（1）財務做賬除了吻合業務、更要必須符合稅務，違背稅法的做賬方式不可取；

（2）會計做賬切記不要只是按照自己的想法想怎么入賬就怎么入賬，做賬切記任性而為。