查賬補繳以前年度企業所得稅怎么寫分錄？

查賬補繳以前年度企業所得稅怎么寫分錄？

1、補計提以前年度企業所得稅：

借：以前年度損益調整-補繳企業所得稅

貸：應交稅費-企業所得稅

2、補計提本年度企業所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

3、繳納稅費時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調整”的賬務處理：

（1）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（2）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（3）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄，本科目結轉后應無余額。

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