查補以前年度所得稅賬務處理怎么做？

查補以前年度所得稅賬務處理怎么做？

1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記”應交稅金——應交增值稅（進項稅額）“科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

補繳上年企業所得稅怎么處理：

1、計提稅款時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費－應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調整。

2、補交稅款時

借：應交稅費－應交企業所得稅

貸：銀行存款

相信大家看完已經知道了查補以前年度所得稅賬務處理怎么做，希望對大家有幫助，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。