專票抵扣聯認證后不抵扣怎么做分錄?

專票抵扣聯認證后不抵扣怎么做分錄?

認證后的專票不想抵扣,當期認證后,就視同已經抵扣了,只用在抵扣后做進項稅'額轉出,如存貨損失等情況,那也是做進項稅轉出時要做的分錄,正常損失進存貨成本,非正常損失進營業外支出,但當期會計分錄應該是該怎么做還是怎么做!

不抵扣的專票 到底認不認證?

首先,發票不認證,會形成所謂"存根聯滯留"的發票.

開票方開了票、交了稅,受票方卻沒有進入系統,就是這個意思.這只是稅務內部的一個術語,其后果僅僅是引起 "懷疑".

比如:懷疑你收到專票不認證,不入賬,是為了隱瞞成本.隱瞞成本的目的顯然是想同時隱瞞收入,形成兩套賬偷稅.只要往壞處想,總能想出許多的嚴格后果來.

以前老增值稅會計對此是非常在意的.因為稅務可能會來"查",或者讓你寫情況說明,麻煩得要死.所以,新會計們往往也會以為是多么大的一件事.

客觀理解,不認證的后果之一是可能引起稅務人員的關注,從而產生一些"麻煩".所以,認證的麻煩,與滯留票可能的麻煩,大家二選一吧.

第二,如果不認證,在特殊情況下,可能會形成損失.

比如,專用于簡易計稅、免稅、職工福利的不動產,進項不能抵扣.但要注意,這些進項并非"永久、一定、肯定不能抵扣".按營改增后的規則,如果未來轉用于非簡易計稅、非免稅、非職工福利,此時,固定資產凈值對應的進項,是可以抵扣的.

《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》

第九條 按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額.

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率

依照本條規定計算的可抵扣進項稅額,應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證.

由于認證是抵扣憑證的前置條件,沒有認證的發票不能抵扣.這是原則性規定,所以,相關的增值稅專用發票,如果當初沒有認證的話,改變后,就會有未來也喪失抵扣可能性的風險.

所以,最終結論是,如果該增值稅專用發票 可能 涉及 不能抵扣的不動產,比如工程物資,還是應該先認證,以防未來用途改變產生損失.

專票抵扣聯認證后不抵扣怎么做分錄?上文小編介紹了這個內容是如何計算的呢，已認證不抵扣，需要進項稅轉出，一般情況下，有專票還是需要認證的，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！