退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

方案一:

計提:

借:以前年度損益調整(稅金)100

貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)

貸:以前年度損益調整(稅金)100

營業外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

上交時

借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100

營業外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

方案二:

1、增值稅補繳

(1)調賬

借:應收賬款等檢查對應的科目

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借:應交稅金--增值稅檢查調整

貸:應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業外支出

貸:現金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(2)上繳

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現金(或銀行存款)

上述文章就以前年度殘保金滯納金的問題提出了兩種分錄的方案.希望能為有需要的人帶來一些參考價值.本文就到此結束了,更多的相關資訊盡在會計學堂.