保證金需繳納企業所得稅嗎？

保證金需繳納企業所得稅嗎？

一般收取的保證金是不需要繳納企業所得稅與增值稅的；

保證金一般是通過“其他應付款”科目單獨核算，且在一年內退還給繳款人，否則需要繳納企業所得稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則有關價外費用的規定， 你公司收取未退還的經營保證金，屬于客戶因違約而承擔的違約金，應當征收增值稅； 對其已退還的經營保證金，不屬于價外費用，不征收增值稅。

保證金利息收入需要繳納營業稅嗎？

1、保證金利息收入需要繳納營業稅。

2、《營業稅暫行條例》規定：

第五條　納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用

第十三條 條例第五條所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。

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