貼現公司收取的手續費怎么賬務處理?

貼現公司收取的手續費怎么賬務處理?

①如果所貼現的應收票據為不帶息應收票據:

借:銀行存款(按實際收到的金額)

財務費用(按貼現息)

貸:應收票據(按應收票據的面值)

「例」2009年4月1日,企業持所收取的開票人為甲公司、出票日期為2月28日、

期限為3個月、面值為500 000元的不帶息商業承兌匯票一張到銀行貼現.該企業與承兌

人在同地,銀行的年貼現率為12%:根據上述經濟業務,編制如下會計分錄.

借:銀行存款 490 000

財務費用 10 000

貸:應收票據--甲公司 500 000

應用分析:票據出票日為2009年2月28日

票據到期日為2009年5月31日

貼現天數=31+30-1=60(天)

票據到期價值=面值=500 000(元)

貼現息=500 000×12%÷360×60=10 000(元)

貼現所得金額=500 000-10 000=490 000(元)

財務費用=貼現息=10 000(元)

②如果所貼現的應收票據為帶息應收票據:

借:銀行存款(按實際收到的金額)

財務費用(按實際收到的金額小于票據賬面余額的差額)

貸:應收票據(按應收票據的賬面余額)

財務費用(按實際收到的金額大于票據賬面余額的差額)

「例」2009年4月1日,企業持所收取的開票人為乙公司、出票日期為2月28日、

期限為3個月、面值為300 000元、票面利率為10%的帶息商業承兌匯票一張到銀行貼現

(已經計提了3月份的利息).該企業與承兌人在同地,銀行的年貼現率為12%.根據上

述經濟業務,編制如下會計分錄.

借:銀行存款 301 350

財務費用 1150

貸:應收票據--乙公司 302 500

以上就是關于貼現公司收取的手續費怎么做賬務處理的兩種情況以及它們相應的賬務處理的全部內容.看完文章,相信你已經對賬務處理的方法有一定的了解了.更多相關資訊盡在會計學堂。