所得稅匯算清繳后怎么修改研發費用

所得稅匯算清繳后怎么修改研發費用

答:再進入,點擊做好的報表,直接修改,申報沒成功,可能是版本的問題,需要導出后更新軟件到最新版本,再導入剛剛導出的報表即可.

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

什么時候開始所得稅匯算清繳?

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

2017年企業所得稅匯算清繳時,如何處理允許加計扣除研發費用中的折舊費用?

答:根據《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的》(國家稅務總局公告2017年第40號)第三條規定,允許加計扣除研發費用中的折舊費用指用于研發活動的儀器、設備的折舊費.

(一)用于研發活動的儀器、設備,同時用于非研發活動的,企業應對其儀器設備使用情況做必要記錄,并將其實際發生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配,未分配的不得加計扣除.

(二)企業用于研發活動的儀器、設備,符合稅法規定且選擇加速折舊優惠政策的,在享受研發費用稅前加計扣除政策時,就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除.

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