查補增值稅滯納金賬務處理

2018-06-27 16:08 來源：網友分享

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一般查補都是網去年來查的，關于增值稅、滯納金，這些都是跨年了的，應如何做帳務處理，你找的你理由不重要的，小編下面就來講講查補增值稅滯納金賬務處理，歡迎閱讀。

查補增值稅滯納金賬務處理

一、稅款滯納金：

借：營業外支出-稅款滯納金；貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳的按正常做：

借：應交稅費-增值稅；貸：銀行存款

2、經稅務檢查，額外需補繳的。

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收

檢查調整繳納

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：銀行存款

國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》(國稅發[1998]44號)規定進行處理：增值稅檢查后需要調整賬務，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。

查補增值稅滯納金賬務處理

凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。

若余額在貸方，且“應交稅費——應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

納稅人因為憑證做錯了也好，因為故意缺漏也好，反正少增值稅，這滯納金是少不了的，查補增值稅滯納金賬務處理為會計學堂整理，以上內容說了不少，你如何看呢。