清算其他應付款會計分錄

清算其他應付款會計分錄

一、其他應付款的會計分錄

①提取工會經費

借:管理費用(工資總額×2%)

貸:其他應付款-工會經費

②提取職工教育經費

借:管理費用(工資總額×1.5%)

貸:其他應付款-職工教育經費

③應付經營性租賃的租金

借:管理費用、營業費用、制造費用

貸:其他應付款

④收取存入保證金(如包裝物押金)

借:銀行存款

貸:其他應付款

二、什么是其他應付款

"其他應付款"是財務會計中的一個往來科目,通常情況下,該科目只核算企業應付其他單位或個人的零星款項,如應付經營租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金等.企業經常發生的應付供應單位的貨款是在"應付帳款"和"應付票據"科目中核算

其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項.指企業除應付票據、應付帳款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項.如物業管理企業應付租入固定資產和包裝物的租金、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金,職工未按期領取的工資以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項.企業應設置"其他應付款"帳戶、用來核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項,該帳戶屬于負債類帳戶.貸方反映企業發生的應付、暫收款項,借方反映企業支付應付及暫收款項.月末,余額為貸方反映企業應付、暫收的結存金額.本帳戶按應付和暫收等款項的類別和單位或個人設置明細帳.

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