不動產稅額表申報如何填列？

不動產稅額表申報如何填列

根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件2《<增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)>及其附列資料填寫說明》規定：“七、《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表)填表說明……(三)第1列‘期初待抵扣不動產進項稅額’：填寫納稅人上期期末待抵扣不動產進項稅額。(四)第2列‘本期不動產進項稅額增加額’：填寫本期取得的符合稅法規定的不動產進項稅額。(五)第3列‘本期可抵扣不動產進項稅額’：填寫符合稅法規定可以在本期抵扣的不動產進項稅額。(六)第4列‘本期轉入的待抵扣不動產進項稅額’：填寫按照稅法規定本期應轉入的待抵扣不動產進項稅額。本列數≤《附列資料(二)》第23欄‘稅額’。(七)第5列‘本期轉出的待抵扣不動產進項稅額’：填寫按照稅法規定本期應轉出的待抵扣不動產進項稅額。(八)第6列‘期末待抵扣不動產進項稅額’：填寫本期期末尚未抵扣的不動產進項稅額，按表中公式填寫。”

增值稅申報表填寫細節

01、小規模納稅人(非個體工商戶和其他個人)有代開增值稅專用發票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業標準。對于代開的部分，如何填寫增值稅申報表?

代開專票視不同情況分別填列在第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”、第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%)”或者第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”、第4欄“應征增值稅不含稅銷售額(5%)”;小微免稅銷售額填列在第10欄“小微企業免稅銷售額”以及18欄“小微企業免稅額”;代開專票預繳稅額填列在第21欄“本期預繳稅額”。

02、既享受小微企業免稅的優惠又有差額征稅應稅服務事項，《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”是否必須填列在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄次?

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。享受小微企業免稅優惠的企業，即使有差額征稅應稅服務事項，不需要填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》。

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