已納稅的收入退回后怎么做賬？

已納稅的收入退回后怎么做賬？

開紅字發票,如果是一般納稅人要開紅字發票申請單,稅務審批后開紅字,也就是開完紅字發票,用紅字做原來的銷售憑證的負數憑證,下月也就少交了上月多交的稅賬就平了.

對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票.銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.

已納稅的收入退回后怎么做賬？

借:應收帳款(現金或銀行存款)  負數

貸:主營業務收入            負數

應交稅費-增值稅(銷項稅)  負數

借;主營業務成本    負數

貸:庫存商品     負數

銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應可以了.

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