上期有留抵進項本期需要納稅怎么算?

上期有留抵進項本期需要納稅怎么算?

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,留抵的進項稅額一般不予退稅,而是結轉下期繼續抵扣.這種只留抵不退稅的政策無疑會擠占企業資金,給企業的流動資金造成一定的影響.

世界范圍內,增值稅因其征收便利而被許多國家廣泛采納.對于"留抵"問題,大多數國家都采取直接退稅的做法,即只要納稅人允許抵扣的進項稅額超過其銷項稅額,稅務機關將在規定的時間內對差額部分予以退還,若未能按期退稅,稅務機關還需按規定支付利息或退稅補款.還有部分國家采取了更為靈活的做法,如法國和馬來西亞允許納稅人自行選擇退稅或是留抵,即如果滿足各項條件,納稅人可以在納稅申報時選擇全部或部分退還增值稅留抵稅額,同時納稅人也可以決定將留抵稅額遞延至以后納稅期間,用于抵扣未來應繳納的增值稅;新加坡的規定則更為便利--若進項稅額超過銷項稅額不足5新元,不退稅也不留抵(相應地,應交增值稅不足5元時,納稅人也不必繳納);若進項稅額大于銷項稅額不超過15新元,則不退稅,留待下期抵扣.

當期應納增值稅額=當期銷項稅額-上期留抵稅額-當期進項稅額

如果應納稅額為負數,當期就不用納稅,作為下期的留抵額.

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少.一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)

進項稅額是已經支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.

上期有留抵進項本期需要納稅怎么算?只留抵不退稅的政策無疑會擠占企業資金,給企業的流動資金造成一定的影響,閱讀完本文之后,對于增值稅期末留抵稅款退稅的可行性以及難點等相關問題你是否有一定的了解了呢?