企業有對外股權匯算清繳怎么做?

企業有對外股權匯算清繳怎么做?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

所需資料：

1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章);

2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章);

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;

4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章);

5、元月份各稅電子回單(蓋章);

6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章);

7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;

8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章);

9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章);

10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

股權轉讓怎樣確認所得額和納稅時間?

股權轉讓所得稅的繳納總體上可以分成兩類，一類是企業持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納，一類是個人持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納。

企業持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納，根據企業所得稅法的規定，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。所以企業應在收到股權轉讓款之后預繳稅款，并在年終進行清算匯繳。

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