增值稅專票不認證不抵扣的賬務處理

增值稅專票不認證不抵扣的賬務處理

取得的增值稅專用發票可以不認證不抵扣。

但存在一個問題，那就是“滯留”：由于取得增值稅專用發 票不認證，在國家稅務總局的增值稅稽核系統中提示為”滯留發 票“。

在次年的6月底前，國家稅務總局下發”滯留發 票“信息，由購買方稅務機關查明不抵扣原因。

借：庫存商品(或者原材料等) 應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額” 貸：應付賬款(或者銀行存款等)。

增值稅專用發票已認證但不抵扣如何做賬?

“因此我們專用發票先認證，再在每月申報時，把已經認證的發票轉為不抵扣發票”
----認證通過，應先將稅額計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”，不允許抵扣時應作進項稅額轉出處理，借記相關資產成本或確認為費用，貸記“應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出”。

如果因政策規定不允許抵扣的專用發票，個人建議不要認證，直接按價稅合計數借記相關資產成本或確認為費用。

發票類型中有滯留發票一說，但這也是有規定的，針對的就是不認證不抵扣的發票，稅務機關會查原因，增值稅專票不認證不抵扣的賬務處理由會計學堂提供，歡迎關注。