補提上年遞延所得稅怎么做賬?

補提上年遞延所得稅怎么做賬?

計提遞延所得稅資產的會計處理如下:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

計提遞延所得稅負債的會計處理如下:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算.

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

四、本科目期末貸方余額,反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額.

首先,要明確計稅基礎和賬面價值

其次,計稅基礎與賬面價值的差額形成暫時性差異,分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異

最后,用暫時性差異乘以所得稅稅率等到遞延所得稅額,應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負責,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產

補提上年遞延所得稅怎么做賬?以及遞延所得稅的財務處理以及填表方法，具體的請看上文詳細介紹，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！