其他應付款中不需要支付的部分會計上應該怎么處理?

其他應付款中不需要支付的部分會計上應該怎么處理?

無法支付的其他應付款經審核后計到資本公積，但要注意，這是需要繳納企業所得稅的。

無法收回的其他應收款經審核后計到管理費用-壞賬損失，但要注意，這要經稅務機關審批的。

處理無法收回的其他應收款分錄：

借：管理費用-壞賬損失

貸：其他應收款-XX

處理無法支付的其他應付款分錄：

這有兩種做法，方法一是直接計到資本公積，因為舊的會計制度是計到資本公積的。

借：其他應付款-XX

貸：資本公積-其他資本公積

方法二是先計待處理財產損益，因為稅法規定不需要支付的應付款項要征收企業所得稅，新的會計制度也是說計到當期損益。

借：其他應付款-XX

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入

貸：企業所得稅

個人比較傾向后面這種，不容易忽略企業所得稅。

公司有長期掛賬的其他應付款，應該怎么處理?

公司有長期掛賬的其他應付款，繼續掛賬，如果有證據不用還了，做營業外收入，會計分錄為:

借：其他應付款

貸：營業外收入

若其他應付款長期掛賬，則可能存在下列問題：

(1)隱匿收入。應檢查其他應付款賬戶每筆經濟業務的記賬時間，若掛在貸方時間過長，應進一步檢查會計憑證。

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結轉收入，少計當期實現利潤、偷逃稅金。稅法規定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅貨物的銷售額，征收增值稅和消費稅，收取的押金扣減相關稅金后的差額轉入“其他業務收入”科目。檢查時，應以其他應付款的保證金明細賬為依據，重點檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無購貨方未按合同規定的期限返還包裝物，而銷貨方超期不轉賬的行為;也可根據企業經濟業務的特點，直接要求企業提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據合同檢查其他應付款賬戶記錄。

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