補交所得稅沒做損益調整怎么辦?

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選項ABC可以抵扣，進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有：（1）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）（選項A）；（2）從海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額（選項B）；（3）購進農產品，取得的增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書；（4）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證；（5）一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費發票（選項C）； 選項D不可以抵扣，增值稅普通發票的稅額不可抵扣。 故選D

5月10日采購原材料，甲公司應支付的金額＝9 000×（1＋13%）＋270＝10 440（元）；
轉讓的銀行承兌匯票票面金額為10 000元，則甲公司應補付的銀行存款＝10 440－10 000＝440（元）。


賬務處理如下：


借：原材料 9 270
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 170
貸：應收票據 10 000
銀行存款 440

@郭健 郭老師，這道題第3問，達到可行權條件后，無人行權而回購時，怎么用的是回購時期權公允9呢？ 不是之前確認了多少結轉多少嗎？權益結算的股份支付一直按授予日的公允6做的，行權和回購也應按6來結轉 資本公積—其它資本公積， 怎么這道題就是用的9呀？

1. 買入成本：15萬股 × 7元 = 105萬元

2. 賣出收入：15萬股 × 6.5元 = 97.5萬元

3. 出售收益：97.5 - 105 = -7.5萬元