業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢？

業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢？

答：由于增值稅特點，在其流轉環節中適用抵扣。一旦流轉結束，則不得抵扣。因此，如果購進貨物時抵扣了進項稅額，后期發生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作。

對于業務招待費專用發票進項稅轉出，直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可。

借：業務招待費

貸：銀行存款

或者：

取得發票未認證之前：

借：業務招待費

應交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款

同時，在發票認證后：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——待認證進項稅額

因為不得抵扣，同時：

借：業務招待費

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

對于業務招待費專用發票進項稅轉出的會計分錄該如何做，“借”與“貸”又該怎么表示？看了上述小編的具體分析后，您現在清楚了具體的做法沒。如果你有什么不同的意見，也可以在會計學堂的學院群里交流。