建設期的進項稅專票未認證怎么記賬?

建設期的進項稅專票未認證怎么記賬?

設置待抵扣進項稅明細科目,在收到進項票時,借記,應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)下月抵扣時,借記,應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸,應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)

1、正因為這樣才需要把未認證的進項稅在"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目下核算.從財務核算角度看,此進項雖未認證,但性質上仍是增值稅的進項,應該在應交稅費科目下核算;但畢竟未認證,和已經認證過的還有差異,如果直接放在"應交增值稅"二級科目下就會造成與增值稅申報的數據不符,所以要單獨設個二級科目核算.如果脫離了應交稅費在其他科目下核算,報告時匯到其他項目中,那反映出來的數據就不是很客觀.

2、這個科目,是稅務總局出臺一般納稅人輔導期管理文件中明確的.總局說在輔導期要使用這個科目,也沒說其他情況就不可以用,財政部也沒說.

3、我覺得這個科目設的很好,總局在處理會計核算的問題上也有高人,不象某些會計專家說的稅務不重視會計核算.

如果納稅人增值稅專票未認證發生丟失,且超過認證期限,應先取得記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,然后按照《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定申請辦理逾期抵扣手續).

建設期的進項稅專票未認證怎么記賬?上文小編介紹的這個內容是計入應交稅費—應交增值稅，具體的之后如何抵扣，請看下文詳細介紹！