發票本月未抵扣但需做入憑證怎么做？

發票本月未抵扣但需做入憑證怎么做？

如果沒有認證賬務處理是：

借：庫存商品（或者原材料等）

應交稅費-待抵扣進項稅額（執行企業會計準則，若不是則為“待攤費用－待抵扣進項稅額”

貸：應付賬款（或者銀行存款等）

認證當月賬務處理是：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

一般納稅人的增值稅抵扣：

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票掌握兩點，第一、必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證；第二應在認證通過的當月申報抵扣。否則，不予抵扣進項稅額。

以上所說抵扣，是指已經記入了“應交稅金-應交增值稅”科目借方“進項稅額”專欄。如果當月的進項稅額大于銷項稅額（即“應交稅金-應交增值稅”月末為借方余額）即為留抵稅額，可以留待以后月份抵扣。這時留抵稅額的抵扣是沒有期限限制的，但正常經營的企業是不會長期進大于銷的。

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