銀行結算管理

出納新手入門——銀行結算管理專題主要介紹了銀行結算業務的管理、銀行結算方式的種類、銀行結算的要求、銀行存款的核算、存款業務的賬務處理、銀行存款余額調節表、銀行借款業務的核算、借款業務的賬務處理等內容。

銀行結算業務的管理

銀行結算，是指各單位通過銀行賬戶辦理貨幣資金往來收支業務的行為。各項經濟的往來，除了按照國家現金管理的規定可以使用現金結算的以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

銀行結算的要求

出納人員在實際工作中，只有熟練地掌握銀行結算的標準，才能駕輕就熟、高效穩妥地辦好銀行結算業務。銀行結算的標準主要包括銀行結算憑證的書寫標準及銀行結算收費方式等內容。

銀行結算方式種類

所謂結算方式，是指用一定的形式和條件來實現各單位(或個人)之間貨幣收付的程序和方法。銀行結算方式根據結算形式的不同，可以劃分為票據結算和支付結算兩大類;根據結算地點的不同，可以劃分為同城結算方式、異地結算方式和通用結算方式三大類。

銀行存款的核算

要反映真實、準確、全面的銀行存款信息，必須建立一整套嚴密的內部控制制度，明確銀行存款業務的核算范圍、核算內容和具體的核算方法，保證出納信息的真實有效。

存款業務的賬務處理

出納人員根據審核無誤的原始憑證辦理銀行存款收付業務后，應分析其業務內容和經濟性質，正確編制會計分錄，填寫記賬憑證，做好銀行存款的賬務處理。

銀行存款余額調節表

在月末對賬時，常常會由于未達賬項的存在，造成本單位銀行存款日記賬的余額與開戶銀行對賬單的余額不一致。所謂的未達賬項，是指因為單位與銀行雙方記賬憑證在各自的傳遞過程中入賬時間不一致造成的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。

銀行借款業務的核算

借款利息，是資金的使用者為取得在一定時期內使用貨幣資金的權利而支付給貨幣資金所有者的補償，即借款人向銀行籌集資金的成本。借款單位在計算借款利息時，決定其利息額大小的因素主要有三個，即本金的多少、借款時間的長短以及利率的高低。

借款業務的賬務處理

出納員在進行借款業務核算時，主要包括取得借款、應計利息和歸還借款三個內容，其核算的重點在于借款期間發生利息的歸集范圍。一般而言，可運用“銀行存款”“短期借款”“長期借款”“勞務費用”“在建工程”等會計科目作為賬務處理的工具。