內審業務沖突與溝通

內部審計之父索耶曾說過一句話：“透過專業的技能與良好的人際溝通，解決最棘手的問題”，這是他40年以來的工作總結，也是他最寶貴的經驗。

我們在日常的工作中都希望：受查人員或單位能爽快地在工作底稿上簽字確認，但這只是理想中的狀態，現實中絕大多數的情形并非如此。對于審計內容，審計方與受審方均會認真對待，重復核對有關依據，找出不符事實的秕漏之處。為此，內審人員必須做好解決沖突與溝通解釋的準備。

關于沖突與爭論，在內審工作中，由于各種原因，在確認工作底稿的環節中，不時會發生當事人拒絕確認簽字的情況。

1．當事人拒絕簽字的5個主要原因：

（1）內審人員收集資料不齊全、不充分、沒有說服力；

（2）所了解的情況與事實有出入，沒有及時充分溝通；

（3）表達觀點或措辭不當引起當事人誤會，如禮節不當、措辭生硬等；

（4）擔心簽字后帶來個人不利影響，如扣獎金、罰款、通報等；

（5）汲及其他人員或有關領導的事實沒法解釋，如合伙舞弊等。

不管何種原因，我們都要有充分的溝通、解釋、辯論及處理方式的準備，對于內審出現這種問題，是由于它的特殊性所造成。它不同于其它審計，內部審計的目的是發現問題，追蹤原因，提出建議，以協助管理層管理企業。又由于它是公司內部的審計，受審者均為公司人員，處理問題的態度上以顧及全局、關系以和諧為主。

避免用質詢、責問的語氣，咄咄逼人的態度對待受審人員，所以在復核工作底稿時，個人認為要注意以下：

2．確保工作底稿準確的五個要點：

（1）工作底稿實行二級復核制。

為確保內容的完整性與全面性，所有工作底稿均由項目主管或經理進行審核。

（2）每個底稿一事一稿。

雜亂、交叉的事件或底稿均引起受審人的反感或增加復核的難度。

3．全面考慮底稿的依據。

附件依據的是否齊全，證據是否有力；每個細節有可能出現的漏洞；受審者或復核者有可能提出反對的地方或理由。并針對所有可能性準備相應的資料或補充依據，以作溝通辯論之用。

4．溝通時注意措辭態度。

不用質詢、責問的語氣，意見上求同存異，也不能用咄咄逼人的態度。總的原則是：

多說事實，少說推理；

多說制度，少說理由；

多說流程，少說個人。

5．維護正確觀點與事實。

維護鋼一般的論點，要用鐵一般的事實。內審人員一定要維護尊嚴與形象，不輕易下結論，但一經下結論，不要輕易更改。總的原則：

（1）內審人員所說的話是事實的：

（2）內審人員所算的數是準確的；

（3）內審人員所做的事是正確的。